Płatności na rzecz kontrahentów w CIT i PIT

Nagranie ze szkolenia z dnia 29 lipca 2020 r.

Stan prawny i orzeczniczy: aktualny

Czas trwania: 159 minut

Przedmiotem szkolenia są zagadnienia związane z dokonywaniem płatności na rzecz kontrahentów w świetle zmian podatkowych w 2020 r. w podatku CIT i podatku PIT, jak również w kontekście problemów związanych z pandemią.

Program szkolenia

1. Płatności na rzecz kontrahentów a stan epidemii (aktualne problemy, ryzyka, tarcza antykryzysowa, bieżące zmiany z przepisach)

2. Płatności gotówkowe i bezgotówkowe a koszty uzyskania przychodów

• Wyłączenie wydatków opłaconych gotówką z kosztów uzyskania przychodów
• Kiedy można zapłacić kontrahentowi gotówką, a kiedy niezbędna jest płatność przelewem – analiza różnych sytuacji (jednorazowe transakcje, wielokrotne zakupy od tego samego dostawcy, kilka zakupów jednego dnia, umowy ramowe, umowy na czas określony i umowy ciągłe)
• Zmiana w podejściu organów podatkowych do liczenia limitu 15 tys. zł (nie w okresie rozliczeniowym lecz od początku umowy) i możliwe problemy związane z przekroczeniem tego limitu u podatników płacących gotówką (np. za usługi księgowe)
• Częściowa płatność gotówką a częściowa przelewem – skutki podatkowe

3. Biała lista podatników VAT i jej wpływ na rozliczanie kosztów uzyskania przychodów w CIT od 2020 roku

• Kiedy błędnie opłacona faktura nie może zostać rozliczona w kosztach uzyskania przychodów?
• Identyfikacja płatności, do których mają zastosowanie nowe regulacje (płatności w ramach transakcji przekraczających 15 tys. zł)
• Płatności na rachunki techniczne (np. za media), PayU, PayPal itp., płatność kartą, rachunki depozytowe i powiernicze
• Problem usług ciągłych, przy których przekroczono limit 15 tys. zł
• Moment weryfikacji rachunku w białej księdze oraz kwestia przelewów z odroczonym terminem realizacji
• Zlecenia stałe i polecenia zapłaty
• Weryfikacja kontrahentów i archiwizacja danych związanych z płatnościami.
• Co zrobić, gdy kontrahenta „nie ma” na białej liście podatników VAT?
  
• Rachunki ROR i inne, których nie znajdziemy w białej księdze
• ZAW-NR w sytuacji błędnego przelewu
• Korekta kosztów uzyskania przychodów w sytuacji błędnej płatności.
• Biała księga a kompensaty należności
• Zapłata podmiotom zagranicznym a przepisy o białej księdze
• Zapłata faktur wystawionych z oznaczeniem „mechanizmu podzielonej płatności” (MPP)
• Objaśnienia Ministra Finansów z 20 grudnia 2019 r. w sprawie stosowania nowych regulacji

4. Zapłata faktur wystawionych z oznaczeniem „mechanizmu podzielonej płatności” (MPP) i skutki na gruncie CIT i PIT

5. Ustawa o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych i jej wpływ na przepisy podatkowe

6. Ulga na złe długi w CIT i jej stosowanie w praktyce w doniesieniu do niezapłaconych należności

• Stan epidemii wpływ tarczy antykryzysowej na stosowanie ulgi na złe długi.
• Sankcje dla dłużnika i uprawnienia dla wierzyciela – w trakcie roku czy w zeznaniu rocznym?
• Moment dokonania korekty dochodu przez obie strony „nierozliczonej” transakcji po zmianach w Tarczy 4.0
• Kiedy nie można skorzystać z „ulgi na złe długi”
• Sytuacje szczególne (np. stosowanie przepisów do podatników, którzy nie zapłacili kontrahentowi, ale nie rozpoznali nieopłaconego wydatku w kosztach uzyskania przychodów)

7. Płatności na rzecz podmiotów zagranicznych w świetle przepisów o podatku u źródła (WHT)

• Certyfikaty rezydencji i szczególne obowiązki po stronie płatników podatku u źródła w trakcie pandemii (w świetle zmian Tarczy 4.0)
• Identyfikacja „zakupów zagranicznych” rodzących obowiązki w podatku u źródła
• Obowiązki deklaracyjne i informacyjne po stronie polskiej firmy

8. Sesja pytań i odpowiedzi

Wykładowca

Lech Janicki

Prawnik, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Jagiellońskiego. Od 14 lat zajmuje się problematyką podatkową. Autor i współautor publikacji oraz komentarzy z zakresu prawa podatkowego na łamach m.in. Rzeczpospolitej i Gazety Prawnej. Ekspert podatkowy w mediach. Doświadczony wykładowca szkoleń z zakresu prawa podatkowego.

Certyfikat uczestnictwa

Posiadając karnet szkoleniowy, możesz otrzymać certyfikat z obejrzanego szkolenia.