Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (14.02.2024)

Prowadzący doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Spółka kupuje towar od spółki matki z Chorwacji. Spółką dominującą w grupie jest spółka z Holandii. Polska spółka otrzymała noty uznaniowe dot. korekt TP za 2022 i 2023 r. Czy mam je odpowiednio ująć w CIT za te lata podatkowe? Czy taka nota zawsze jest przychodem podatkowym?
2. Bardzo proszę o odpowiedź dotyczącą rozpoznania KUP przez dewelopera bezpośrednio związanych z przedsięwzięciem deweloperskim, na które nie ma jeszcze faktury, ale są koszty znane – wartości wskazane są w umowach. Sprzedaż mieszkań rozpoczęła się po uzyskaniu PNU.
3. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów, gdy sprzedawca z Włoch wystawił fakturę, ale dostawa towarów jeszcze nie wystąpiła?
4. W którym polu PIT-36L(20) należy ująć zwrot składki zdrowotnej – czy zwiększyć dochód i ująć tę kwotę w załączniku PITB do PIT-36L, czy ująć w poz. 51 w części G.1. (Zwiększenie podstawy opodatkowania)?
5. Pytanie w sprawie przejęcia leasingu. Proszę o nawiązanie do kwestii wyliczenia odstępnego. Do spłaty w lutym 2024 r. zostaje 164.000 zł. Czy odstępne liczymy: wartość rynkowa minus to, co pozostało do spłaty minus koszt cesji minus koszt ubezpieczenia, tj. 186.000 zł - 164.000 zł - 1.000 zł - 3.000 zł = 18.000 zł? Co, jeżeli przekazujący chce 50.000 zł?
6. Analogiczne pytanie, jak u dewelopera, ale w spółce budowlanej – czy w KUP można zaliczyć koszty od podwykonawców, których wartość możemy jedynie oszacować, zawiązując na nie rezerwę?
7. W marcu małżonek planuje wykupić do firmy grunt z wieczystego użytkowania – czy na coś powinnam zwrócić uwagę  przy tej transakcji?
8. Czy matka może rozliczyć się jako osoba samotnie wychowująca dziecko w sytuacji, kiedy jest po rozwodzie, dziecko z nią mieszka, ojciec ma pełne prawa rodzicielskie, płaci alimenty i opiekuje się dzieckiem co drugi weekend i połowę wakacji i ferii?
9. Import towarów z Chin, eksporterem jest firma z Hiszpanii, na SAD (z 06.02.2024) jest kurs do VAT, faktura z Hiszpanii jest z dnia 11.12.2023, a była zapłacona 12.10.2023 r. jako przedpłata. Jaki jest kurs do VAT z SAD-u? A do dochodowego – jaki kurs? Towar dotarł do nas dziś (14.02.2024).
10. Podatnik zwolniony z VAT podmiotowo wynajmuje prywatnie kupioną wspólnie przed ślubem nieruchomość z małżonką. Czy małżonka może zdecydować o opodatkowaniu ryczałtem tego najmu tylko przez nią? Jeżeli tak, to czy przychody z tego najmu będą wliczać się do limitu zwolnienia z VAT u męża?
11. Wpływ zaliczki na WDT 19 stycznia w walucie EUR, dostawa towaru WDT w lutym. Po jakim kursie wystawić fakturę?
12. Zakup biletów na imprezę sportową organizowaną przez głównego dostawcę towaru. Jak rozliczyć w kosztach i VAT? Dla pracowników i znajomych koszt biletu to 400 zł. Zakup w styczniu.
13. Czy używanie samochodu prywatnego jednego ze wspólników spółki cywilnej stanowi koszt tej spółki (20%) i czy można odliczyć VAT w 50%?
14. Czynny podatnik VAT i świadczy usługi wyłącznie zwolnione od VAT. Firma wykupuje dla pracowników karty Multisport, 50% pokrywa pracodawca, a 50% pracownik. Czy Spółka powinna to potraktować jako odpłatną dostawę towaru i odliczać VAT od faktury zakupu oraz naliczać VAT od sprzedaży?
15. Sp. z o.o. w lutym 2024 r. przejęła leasing pojazdu zamówionego w roku 2022, leasing rozpoczął się 08.2023; wartość pojazdu z pierwotnej oferty przyjęta do umowy leasingu 137.000 zł netto, a wartość w 08.23 wg dostawcy 186.000 netto; użytkowanie w celach mieszanych.
16. Czy zakup oprogramowania z kraju Unii Europejskiej w formie cyfrowej uznajemy za WNT, czy import usług?
17. Zakup biletów lotniczych w styczniu – delegacja pracowników na targi. Wylot 30.01.2024 r., powrót 02.02.2024 r.–czy będą kosztem w momencie rozliczenia delegacji, czyli w lutym?