Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (26.06.2024)

Prowadzący doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Jest spółka z siedzibą w Polsce z udziałem 100% należącym do spółki niemieckiej. Na co uważać? Udziałowcami spółki w Niemczech są inne spółki.
2. Czy Spółka może odliczyć VAT z tytułu importu może, jeżeli opłaty celne zostały opłacone przez dostawcę towaru.
3. Czy poza oświadczeniami dotyczącymi rozliczania z małżonkiem i niepobierania zaliczki (30 000 zł), oświadczenia PIT zachowują ważność w kolejnych latach? Są kolejne umowy (stosunki prawne) - bez przerw i z dniem przerwy. Czy podatnicy muszą składać nowe oświadczenia? Art. 31a ust. 7 mówi o "pomijaniu" wniosków, nie "wygaśnięciu".
4. Samochód wykupiony z leasingu w 2021 r., po wykupie wprowadzony do środków trwałych działalności gospodarczej jednoosobowej, od 01.02.2023 r. działalność jest zawieszona, chcemy go teraz sprzedać. Czy przy sprzedaży tego samochodu trzeba wystawić fakturę z VAT? Co z PIT?  Jak długo może być zawieszona działalność jednoosobowa w VAT i PIT? Czy jest jakieś ograniczenie? A czy wystawiając tę fakturę za sprzedaż samochodu, trzeba mimo zawieszenia złożyć JPK VAT?
5. Opłata za autostradę w delegacji pracownika, dodatkowo dostarczona jest kilometrówka. Czy wydatki te będą kosztem podatkowym w CIT?
6. Sprzedawca na dzień wystawiania faktury nie był zgłoszony do VAT-UE. Wystawił fakturę ze stawką 0% na rzecz kontrahenta zagranicznego. Po wystawieniu faktury dokonał zgłoszenia na formularzu VAT-R. Czy transakcja dokonana przed zgłoszeniem może być wykazana na stawce 0% w deklaracji VAT-UE?
7. Usługi fizjoterapii w gabinecie fiskalizowane na kasie fiskalnej, oprócz tego firma świadczy szkolenia online. Do każdej wpłaty za szkolenie online jest faktura. Czy tę sprzedaż też trzeba fiskalizować na kasie fiskalnej, mimo że są wystawiane faktury?
8. Rozliczanie podróży służbowej pracownika – czy wymogiem formalnym rozliczenia jest podanie celu podróży służbowej, czy wystarczy podanie ogólnego celu, np. spotkanie biznesowe, szkolenie, czy też cel ten powinien być bardziej szczegółowo opisany?
9. Sprzedaż biletów na bal, który odbędzie się w styczniu 2025 r., sprzedaż biletów od lipca 2024 r. Wpłaty na konto (100%), do każdej wpłaty faktura. Kiedy przychód? Jaka stawka VAT? Czy fiskalizować na kasę fiskalną?
10. Spółka z o.o., udziały: polska osoba fizyczna i niemiecka spółka GmbH. Polak sprzedaje udziały  niemieckiemu wspólnikowi. Czy podatkowo lepiej sprzedać, czy zrobić umorzenie? Jak wycenić te udziały do sprzedaży? Jakie są obowiązki podatkowe?
11. VAT i CIT: Zakupiliśmy aparat fotograficzny jako nagroda w konkursie firmowym. Czy aparat ten musimy zafiskalizować? (nieodpłatne przekazanie). Jeśli tak, to co mamy zrobić z paragonem? Czy mamy wykazać CIT?
12. Faktura w EUR z datą wystawienia 26.02.2024 r. od niemieckiego kontrahenta – opłata dot. gospodarki odpadami za cały 2024 rok, faktura opłacona 26.05.2024 r. przelewem. Jaki kurs do kosztów – dzień przed wystawieniem rachunku? Do VAT-u kurs dzień przed płatnością?
13. Otrzymaliśmy fakturę od dostawcy polskiego za usługi spedycyjne naszego towaru do sklepu internetowego. Z uwagi na błędne zapaletowanie sklep internetowy obciążył nas dodatkową kwotą w euro. Dostawca uznał naszą reklamację do wykonanej usługi. Czy mamy mu wystawić notę obciążeniową, czy refakturę?
14. Spółka z o.o. na CIT-estońskim. Czy zakup dwóch sztuk okularów prezesa wg treści faktury: 1. do pracy przy komputerze, 2. do jazdy autem (+ opis tylko w czasie pracy) oraz faktura za szkolenie z języka angielskiego prezesa w celu prowadzenia rozmów z kontrahentami zagranicznymi będzie ukrytym zyskiem?
15. CIT: Otrzymaliśmy fakturę od celebryty, który udostępnił jednorazowo wideo na naszym firmowym profilu w mediach społecznościowych. W umowie jest zapis, że nie musimy tego nagrania usuwać. Wartość jest powyżej 10 tys. zł. Czy to jest bezterminowa licencja? Czy będzie to WNiP?