Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (06.08.2025)

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Czy podstawa opodatkowania Wewnątrzwspólnotowego Nabycia Towarów (WNT) środka transportu jest taka sama jak podstawa opodatkowania do informacji VAT-23? Jeżeli nie, to co dokładnie obejmuje jedna i druga podstawa opodatkowania?
2. Czy po wejściu w życie aktualnie projektowanych przepisów dotyczących Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) będzie możliwe wygenerowanie i wysłanie faktury do KSeF po kilku dniach, ale w terminie do 15. dnia następnego miesiąca?
3. Osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), która posiada również pole/łąkę o powierzchni mniejszej niż 1 hektar przeliczeniowy, czy wykazuje dochód z tego tytułu w zeznaniu? Osoba ta jest także radnym w gminie.
4. Czy zagraniczny VAT, zawarty na fakturach np. za paliwo lub usługi hotelowe i restauracyjne, podatnik ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli nie występuje o zwrot VAT zapłaconego za granicą?
5. Czy usługa informatyczna świadczona przez podatnika zwolnionego z VAT na rzecz kontrahenta z Unii Europejskiej powinna być wliczana do limitu zwolnienia z VAT?
6. Przedstawiciel związków zawodowych uczestniczył w szkoleniu pt. "Kasy zapomogowo-pożyczkowe i międzyzakładowe KZP". Czy koszt tego szkolenia stanowi niepodatkowy koszt uzyskania przychodu (NKUP)?
7. WDT (Wewnątrzwspólnotowa Dostawa Towarów), EXW (Ex Works) z magazynu sprzedającego. Czy jako potwierdzenie dostawy towarów do Niemiec wystarczy podpisany przez odbiorcę dokument CRM i zamówienie klienta?
8. VAT: Czy w polskim JPK wykazujemy WSTO (Wewnątrzwspólnotową Sprzedaż Towarów na Odległość) w kwocie netto? Wysyłamy deklarację VAT-OSS.
9. Spółka ma umowę najmu nieruchomości do działalności na czas nieokreślony. Co miesiąc otrzymuje faktury za czynsz od PPHU Jan Nowak z NIP-em, rachunki są na białej liście na kwotę 8 tys. zł brutto (VAT 23%). Teraz pojawił się aneks, że sprzedawcą będzie Jan Nowak, który wystawia faktury z tym samym NIP-em, stawką 23% VAT, ale podaje numer rachunku bankowego, którego brakuje na białej liście. Twierdzi, że działa z majątku prywatnego i wszystko jest w porządku. Czy należy zgłosić go na ZAW-NR, gdy przekroczymy 15 tys. zł, czyli za dwa miesiące?
10. Schemat podatkowy: w roku 2025 mamy wypłacone dywidendy na podstawie uchwał z 2024 roku. Mamy też podpisaną uchwałę z 2025 roku, na mocy której dywidenda została wypłacona w 2025 roku. Czy do schematu podatkowego bierzemy pod uwagę datę podpisania uchwały, czy datę zapłaty? Chodzi o próg 5 mln zł podatku i zwolnienie podatkowe.
11. VAT – kiedy można odliczyć VAT od faktur dokumentujących zakup usług ciągłych, występujących co miesiąc (np. prawnych, kadrowych, sprzątania itd.)? Czy w dacie otrzymania faktury, czy w dacie zapłaty?
12. Jakie konsekwencje podatkowe wywołuje kradzież towaru przez pracownika?
13. Sprzedajemy pliki XML klientom. Wpłaty otrzymujemy w sierpniu, a 1 września udostępniamy możliwość pobrania pliku. Wystawiamy fakturę z datą sierpniową, a datą dostawy jest 1 września. Czy VAT należy rozliczyć w sierpniu, a dochód we wrześniu?
14. Chcemy w konkursie na Facebooku przekazać naszym zwycięzcom, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej, karty podarunkowe jako nagrody. Czy powstanie obowiązek naliczenia VAT lub CIT?
15. Jakie są konsekwencje podatkowe sprzedaży domu z darowizny przed upływem 5 lat, w kontekście wcześniejszego zakupu mieszkania za środki z konta firmowego i prywatnego? Czy zakup nowego mieszkania pozwoli na zwolnienie z PIT od sprzedaży domu?