Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (04.02.2026)

Nagranie szkolenia, które odbyło się w dniu 04.02.2026 r.
Czas trwania: 1 godz.

  • 10:00-11:00 Sesja pytań i odpowiedzi
Tematyka: VAT CIT PIT

Doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

  1. W spółce cywilnej prowadzone są pełne księgi rachunkowe. Podatnikami są wspólnicy, a nie sama spółka. Czy będą oni mieli obowiązek wysłania pliku JPK_KR_PD za 2026 rok? Czy plik ten sporządza się proporcjonalnie do udziałów (np. po 50% na wspólnika), czy wykazuje on całość dochodu spółki?
  2. Jestem podatnikiem VAT zwolnionym na podstawie art. 113. Nie prowadzę działalności gospodarczej – prowadzę najem prywatny dla osób fizycznych oraz dla firm. Najemcy nie potrzebują faktur. Mój przychód nie przekracza 10 tys. zł brutto miesięcznie. Czy nadal mogę wystawiać rachunki (posiadam NIP), czy od 2027 roku muszę korzystać z KSeF?
  3. Czy faktury z cesją należy wystawiać w KSeF w taki sam sposób jak faktoring?
  4. Czy faktury VAT Marża należy wystawiać w KSeF?
  5. Czy wynajem komputerów wirtualnych od zagranicznego podmiotu (udostępnienie przestrzeni dyskowej oraz bazy danych, przy czym nie wiemy, gdzie znajdują się serwery) podlega pod podatek u źródła (WHT)?
  6. W spółce cywilnej faktura za prąd wystawiana jest na jednego ze wspólników, bez NIP-u i danych firmy. Całe zużycie energii dotyczy działalności. Czy można zaliczyć taką fakturę do kosztów, a jeśli tak, to czy w kwocie netto?
  7. Czy w naszym przypadku nie będzie miał zastosowania art. 7 ust. 3 pkt 7b i czy na tej podstawie nie możemy rozliczyć naszej straty?
  8. JDG: ZUS zajął konto i pobrał składki, m.in. na ubezpieczenie zdrowotne. Zajęcie dotyczyło lat 2013–2025. Za jakie lata mogę rozliczyć składki zdrowotne i w jaki sposób to zrobić, skoro w każdym roku obowiązywała inna kwota odliczenia?
  9. Spełniamy wszystkie wymagania dotyczące sprzedaży wysyłkowej wynikające z rozporządzenia. Zastanawiamy się, czy jeśli w tytule dokumentu sprzedaży znajdzie się nazwa „paragon imienny”, a faktycznie nie zostanie on zafiskalizowany, to czy poniesiemy konsekwencje na podstawie KKS?
  10. Jakie oznaczenie w JPK_V7M(3) należy stosować dla faktur, które pomimo obowiązku od 1 lutego 2026 r. zostały wystawione z pominięciem KSeF?
  11. Czy podmiot zobligowany do wysyłania faktur do KSeF od 1 kwietnia musi w fakturach sprzedażowych za luty i marzec zaznaczać kod BFK?
  12. Jakim kodem od 1 lutego należy oznaczać po stronie zakupowej paragon z NIP do kwoty 450 zł?
  13. Jeśli wystawię fakturę w trybie offline, opatrzę ją dwoma kodami QR i wyślę do klienta zagranicznego, a następnie prześlę ją do KSeF tego samego dnia (nie czekając do jutra) – to czy faktura ta zostanie uznana przez system za wystawioną online (dla której nie są wymagane dwa kody)? Czy w KSeF ulegnie ona „przekształceniu”?
  14. KSeF: Czy kody BFK oraz DI należy uwzględniać już przy fakturach i dokumentach księgowanych za styczeń?
  15. Czy jeśli oznaczę fakturę w JPK jako OFF i wyślę plik, a później otrzymam numer KSeF, to muszę skorygować deklarację, podając ten numer?
  16. Spółka w listopadzie 2025 r. zmieniła właściciela (100% udziałów sprzedano innej spółce). W 2026 r. te dwie spółki (matka i córka) będą się łączyły – spółka córka wchłonie matkę. Czy po połączeniu spółka córka może rozliczyć swoje straty podatkowe z lat ubiegłych, czy one przepadają? Udziałowcem spółki matki jest firma z Niemiec. Profil działalności spółki córki nie ulegnie zmianie.
  17. Wysłaliśmy do KSeF fakturę rozliczającą zaliczkę. Po wydrukowaniu z systemu wygląda ona jak korekta, a nie jak faktura rozliczeniowa – czy jest to prawidłowe?
  18. Czy każda faktura wykazana w nowym JPK (zarówno zakupowa, jak i sprzedażowa) musi posiadać oznaczenie OFF, BFK lub DI, czy można to pole pozostawić puste?
  19. Spółka kupiła i oddała do użytku mieszkanie w lipcu 2020 r., odliczając podatek VAT. W styczniu 2025 r. sprzedała je ze stawką „zw” (zasiedlenie powyżej 2 lat). W deklaracji za jaki okres należy dokonać korekty? Czy korektę należy rozłożyć na 10 lat, czy na 120 miesięcy?
  20. Czy na fakturze rozliczającej zaliczkę, oprócz numeru faktury zaliczkowej, musi widnieć także jej data z systemu KSeF?
  21. Jeżeli firma otrzyma zdublowaną wpłatę, to czy powinna wystawić fakturę zaliczkową? Po rozmowach kontrahent zdecydował, że chce przeznaczyć tę nadpłatę na poczet kolejnej usługi. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT oraz przychód w CIT: w dacie zdublowanej wpłaty czy w dacie rzeczywistego wykonania usługi?
  22. Czy na fakturach sprzedaży wystawianych w KSeF w sekcji „Odbiorca” obowiązkowo muszą pojawiać się pola „GRUPA VAT: nie” oraz „JST: nie”, jeżeli kontrahenci nimi nie są?
  23. CIT: Kiedy ująć przychód z refaktury za media wystawionej w styczniu 2026 r. (za media zużyte w 2025 r.), jeśli faktura zakupowa została wystawiona w styczniu 2026 r.? Czy dla celów CIT przychód i koszt ująć w styczniu 2026 r., a dla celów bilansowych w grudniu 2025 r.? Czy traktować to jako przychód i koszt bezpośredni, czy pośredni?
  24. Wysyłamy korektę dla osoby fizycznej do KSeF – czy w tym przypadku również nie potrzebujemy uzgodnienia ani potwierdzenia odbioru tej korekty?
  25. Wystawiamy fakturę 60 dni wcześniej. Jak zaznaczyć nieznaną datę sprzedaży (wydania towaru) w systemie KSeF?
  26. W jaki sposób oznaczyć faktoring na fakturze w KSeF?
Katarzyna Wojtowicz-Janicka

doradca podatkowy, radca prawny

Wspólnik w kancelarii Czyż Łabno Wojtowicz-Janicka w Krakowie, od ponad 20 lat zajmuje się prawem podatkowym, doradzając klientom i reprezentując ich przed organami skarbowymi oraz sądami administracyjnymi.

Paweł Łabno

doradca podatkowy

Wspólnik w kancelarii Czyż Łabno Wojtowicz-Janicka w Krakowie, od ponad 20 lat zajmuje się prawem podatkowym, doradzając klientom i reprezentując ich przed organami skarbowymi oraz sądami administracyjnymi.