Podatki: Wy pytacie, my odpowiadamy – VAT/CIT/PIT (24.04.2024)

Prowadzący doradcy podatkowi – Paweł Łabno oraz Katarzyna Wojtowicz-Janicka – odpowiadają na wybrane pytania uczestników dotyczące podatku VAT, CIT i PIT.

1. Agencja celna wygenerowała PZC 29.03.2024 z wykazaną kwotą VAT do zapłacenia 1.000,00 zł. Ostateczna odprawa 02.04.2024. Kiedy mam prawo odliczyć VAT w JPK ?
2. Czy w JPK wykazuje datę wystawienia faktury z 09/2023, czy datę wystawienia jego duplikatu, który jest z datą 04/2024?
3. Hipotetyczne odsetki – przekazanie zysku za rok 2023 na kapitał zapasowy (uchwala III 2024). Czy do wyliczenia bierzemy stopę procentową NBP z 31-12-2023? A jaką, jeśli dotyczy przekazania zysku na kapitał zapasowy za rok 2020-2022?
4. Czy faktura zakupu, która ma stawkę VAT 0%, musi/może czy nie może być wykazana w JPK ? Z jakiego przepisu to wynika?
5. CIT: Mamy zapłaconą fakturę po terminie. Kontrahent nie wystawił i nie wystawi noty odsetkowej. Czy odsetki będą kiedykolwiek przychodem podatkowym? Np. w terminie przedawnienia?
6. Otrzymujemy korekty do samej treści faktury zakupu – np. zmiana numeru serii produktu, wartość korekty to 0,00. Co robić z takimi korektami? Czy w JPK wykazywać numer pierwotnej faktury, czy też numer faktury korygującej, ale wartość z faktury pierwotnej?
7. VAT: Otrzymałam fakturę od nievatowca. Czy wystawiając refakturę, mam doliczyć dodatkowo kwotę VAT, czy zastosować metodę w "stu"?
8. Faktura za najem pojemników na śmieci wystawiona w styczniu i zapłacona w styczniu, ale na fakturze data sprzedaży to 31/12/2024. Czy do kosztów i VAT mogę odliczyć dopiero 31/12/2024?
9. JDG-KPIR, w 2020 r. wprowadzono z majątku prywatnego na środki trwałe samochód osobowy 15 tys.zł. W 2021 r. wycofano z firmy środek trwały (samochód osobowy) i zawieszono działalność gospodarczą. Umorzenie na kwotę 10 tys. W 2023 r. sprzedano samochód na umowę kupna-sprzedaży za 25 tys. zł. Czy sprzedaż należy wykazać na PIT-36L/B jako przychód z działalności gospodarczej? Czy można było sprzedać bez VAT?
10. Od jakiego momentu należy składać VAT-8 i VAT-9? Czy jest to moment przekroczenia kwoty limitu 50 tys. zł (rocznie)? Czy jeśli firma powstała w kwietniu 2024 r., to ten limit jest proporcjonalny?
11. Wykonanie usługi malowania, skręcania na zaimportowanym towarze, materiał po obróbce odsyłamy, nie kupujemy go. Wystawiamy fakturę za usługę. Czy nie ma problemu z wywozem z Polski, jak wykazać w JPK – tylko usługę?
12. Matka, która ma 3 dzieci, w tym 2 dorosłych, pracujących. Odlicza ulgę na jedno dziecko. Czy obowiązuje ją limit dochodowy 56 tys. zł?
13. W 2023 r. osoba uzyskała dochody z umowy o pracę we Francji (3 miesiące), a w Polsce tylko działalność gospodarcza. Czy trzeba wykazywać w PIT-36 dochody francuskie (metoda wyłączenia z progresją), jeśli w Polsce nie miała dochodów z tego samego źródła?
14. Osoba ma miejsce interesów życiowych w Polsce, jednak w 2023 r. uzyskała dochody wyłącznie we Francji (powyżej 183 dni pobytu) Czy należy składać zeznanie w Polsce? A jeśli tak, to czy można odjąć 30% diety za każdy dzień pobytu i KUP?
15. Sprzedaż niezamortyzowanego laptopa pracownikowi – czy musi być cena rynkowa używanego laptopa? Co z VAT naliczonym. Czy koszty podatkowe?
16. Faktura (nie korekta) od Booking z 31.01.2024 r. za okres I-VII 2023: tytułem ich poprawy naliczenia prowizji. Potrącona prawdopodobnie na początku lutego 2024 we wpłatach za najem za pośrednictwem Booking (ale ciężko to dokładnie zweryfikować). Kiedy powstaje obowiązek podatkowy do VAT?
17. Dopiero otwieram siłownie i zamierzam sprowadzać suplementy diety z krajów UE. Nie jestem czynnym podatnikiem VAT. W jaki sposób należy rozliczyć ten zakup? Czy należy dokonać jakiejś rejestracji?